Los rumores sobre visitas masivas del SAT generan preocupación entre contribuyentes. Es importante aclarar qué es real, qué establece la ley y cómo prepararse de forma preventiva. La autoridad fiscal ha sido clara: la fiscalización no será indiscriminada, sino focalizada en contribuyentes con indicadores de riesgo específicos.
La realidad de la fiscalización
La autoridad ha aclarado que no existe un calendario de visitas arbitrarias casa por casa. La fiscalización se mantiene activa, pero está basada en indicadores de riesgo objetivos como evasión detectada, pérdidas fiscales recurrentes sin justificación económica y operaciones con empresas factureras identificadas. Se estima un universo de auditorías selectivas enfocadas en casos con alertas específicas, no indiscriminadas contra la totalidad del padrón. Esta estrategia permite a la autoridad concentrar recursos en casos con mayor probabilidad de incumplimiento.
Protocolo de Atención
Si llega una visita domiciliaria, es fundamental seguir un protocolo ordenado de atención. El primer paso es la Identificación (al momento de la llegada): solicitar identificación oficial de los visitadores y exigir la orden de visita por escrito que contenga datos específicos del contribuyente visitado, el domicilio exacto y el alcance de la revisión. El segundo paso son los Testigos (al inicio del procedimiento): designar inmediatamente dos testigos de asistencia de tu confianza, ya que si no lo haces, la autoridad tiene facultades para nombrarlos por ti, lo que puede generar desventajas procedimentales. El tercer paso es la Documentación (durante todo el proceso): no improvises respuestas ni proporciones información que no te sea requerida formalmente, revisa cuidadosamente lo asentado en las actas parciales y final antes de firmarlas, y conserva copias de todo lo actuado para tu expediente de defensa.
Checklist Preventivo
Para minimizar riesgos de fiscalización o estar preparado ante una revisión, mantén tres áreas bajo control constante. Primero, el Domicilio Fiscal: mantener actualizados los datos del RFC y asegurarte de que el domicilio fiscal sea localizable y corresponda al lugar donde efectivamente realizas actividades o tienes tu administración principal. Segundo, la Coherencia: revisar periódicamente la consistencia entre los CFDI emitidos y recibidos, la contabilidad electrónica y las declaraciones fiscales presentadas, identificando y corrigiendo discrepancias antes de que generen alertas. Tercero, Comercio Exterior: si realizas operaciones de importación o exportación, verificar que los pedimentos aduanales coincidan con los registros contables y que exista coherencia en los inventarios físicos versus los registros.
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